L’IA pour les comptables : usages pratiques, vérifications et limites

Comment l’IA est-elle utilisée dans les tâches comptables ?

Dans les cabinets comme dans les équipes internes, l’IA est surtout utilisée pour les textes et les explications qui accompagnent les chiffres, plutôt que pour les chiffres eux-mêmes. C’est là qu’elle est la plus fiable et qu’une erreur est la plus facile à repérer.

De nombreuses plateformes de comptabilité et de tenue des comptes intègrent aussi des fonctionnalités d’IA, comme des suggestions de catégories ou le rapprochement automatique. Elles sont configurées par l’éditeur du logiciel et votre administrateur ; ce guide porte sur la manière dont les comptables utilisent individuellement les assistants IA et vérifient les suggestions de l’IA dans leur propre travail.

Que disent les recommandations professionnelles sur l’utilisation de l’IA par les comptables ?

Les organismes professionnels appliquent les principes déontologiques existants à l’IA plutôt que de rédiger un ensemble de règles entièrement distinct. Le guide de l’ICAEW sur l’IA générative applique à l’utilisation de ces outils les cinq principes fondamentaux d’intégrité, d’objectivité, de compétence et de diligence professionnelles, de confidentialité et de comportement professionnel.

Ses recommandations pratiques peuvent être appliquées dès aujourd’hui par tout professionnel de la comptabilité. Le document déconseille de transmettre des informations confidentielles à des outils publics d’IA générative, car les utilisateurs ont peu de contrôle sur les personnes qui accèdent aux données et sur leur durée de conservation. Il demande de faire preuve d’esprit critique professionnel lors de la vérification des résultats et met en garde contre le biais d’automatisation. Il encourage la transparence sur l’utilisation de l’IA générative dans les missions pour les clients. Et il précise clairement que ces outils ne compensent pas un manque de connaissances et de compétences professionnelles, en soulignant qu’ils peuvent ne pas tenir compte de la législation en vigueur.

Si vous dépendez d’un autre organisme professionnel, consultez ses recommandations et son code de déontologie : les attentes peuvent y être formulées différemment. Cette page fournit des informations générales, pas des conseils professionnels ou juridiques.

À quoi ressemble un e-mail client rédigé par l’IA puis vérifié ?

Priya Nair dirige une entreprise individuelle fictive de décoration intérieure. Il manque à son comptable plusieurs éléments pour préparer ses comptes annuels : trois mois de relevés bancaires, les justificatifs de deux achats importants de matériel et la confirmation de la part de son logement qu’elle utilise à des fins professionnelles.

À la demande « rédigez un courriel cordial à un client pour lui demander les documents de fin d’année manquants », l’assistant a produit un message agréable qui indiquait aussi une date limite de déclaration, annonçait un montant précis de pénalité et affirmait que les frais de bureau à domicile pouvaient être déduits « à un taux forfaitaire de 30 pour cent ». Rien de tout cela ne venait de la comptable. La date limite et la pénalité dépendaient de sa juridiction et de sa situation déclarative, et l’affirmation sur le bureau à domicile était tout simplement fausse en tant que règle générale.

La consigne revue énumérait les trois éléments, la date à laquelle le comptable en avait besoin et la méthode de dépôt, puis ajoutait : 'N’énoncez aucune règle fiscale, échéance, taux ni pénalité.' Le comptable a ensuite ajouté sa propre phrase sur l’échéance, après vérification des dates publiées par l’administration fiscale. Le courriel final était plus court, précis et ne contenait rien que le comptable ne puisse assumer.

L’IA peut-elle aider à rédiger des notes de rapprochement bancaire ?

L’IA peut vous aider à les formuler clairement, mais elle ne doit pas les résoudre. Supposons que le rapprochement bancaire d’un client fictif présente deux éléments non rapprochés : un paiement de 1,240 à un fournisseur qui apparaît deux fois dans le flux bancaire, et un encaissement de 380 sans facture correspondante.

Un brouillon produit par l’IA décrivait le premier comme 'un paiement en double à récupérer auprès du fournisseur' et le second comme 'probablement une avance client'. Les deux peuvent être vrais, et les deux restent des suppositions. Le double paiement pourrait correspondre à deux factures légitimes du même montant ; l’encaissement pourrait être un remboursement, un virement ou un acompte. La version utile consigne chaque opération, sa date et son montant, les explications possibles et les justificatifs nécessaires pour la clarifier, et laisse la conclusion à la personne qui vérifie le relevé fournisseur et les documents comptables du client.

L’IA peut-elle répondre à des questions fiscales et à des questions techniques de comptabilité ?

Considérez toute réponse de l’IA sur la fiscalité ou les normes comptables comme une piste de recherche, pas comme une réponse définitive. Les assistants généralistes peuvent s’appuyer sur des documents dépassés ou incomplets, mélanger des règles de différents pays et indiquer des seuils qui ont changé depuis, le tout sur un ton assuré. Le guide de l’ICAEW fait le même constat concernant la législation en vigueur.

Utilisez l’IA pour cadrer la question, identifier le domaine concerné et lister les points à rechercher, puis consultez la source primaire : la législation, les instructions de l’administration fiscale ou la norme comptable. Notez la source sur laquelle vous vous êtes appuyé. Si l’outil cite une source, ouvrez-la et retrouvez le passage ; une référence qui semble authentique n’est pas forcément correcte.

Comment les personnes chargées de la tenue comptable devraient-elles vérifier les catégories attribuées par l’IA ?

Vérifiez les règles, pas seulement les opérations. Dans les logiciels de comptabilité, la catégorisation par l’IA s’appuie généralement sur les imputations passées : une erreur initiale peut donc se répéter chaque mois. Vérifiez les nouveaux fournisseurs, les dépenses à usage mixte, les opérations dont le classement entre immobilisations et charges est incertain, ainsi que celles dont le libellé est vague, comme les paiements par carte sur des places de marché.

Tenez une liste d’exceptions recensant les bénéficiaires et les cas récurrents pour lesquels les suggestions sont erronées, et vérifiez-les à chaque période. Les suggestions de rapprochement peuvent faire gagner du temps dans les cas évidents ; les cas ambigus nécessitent toujours le justificatif.

L’IA remplacera-t-elle les comptables ?

Personne ne peut répondre de manière fiable, et les prédictions présentées comme des faits doivent être prises avec prudence. Ce que l’on peut dire, c’est que l’IA prend en charge davantage de rédaction, de synthèse et de repérage de régularités dans le travail comptable, et que la responsabilité du jugement, de l’esprit critique professionnel, de la confidentialité des clients et de la validation des chiffres reste entre les mains de personnes qualifiées soumises aux règles professionnelles.

Une question connexe, celle de savoir si l’IA est meilleure qu’un expert-comptable, repose sur une confusion de catégories. Un outil d’IA peut produire un texte qui ressemble à un conseil ; il ne peut pas en assumer la responsabilité professionnelle, connaître toute la situation du client ni être soumis à un code de déontologie. Les professionnels de la comptabilité susceptibles d’en tirer parti sont ceux qui apprennent à utiliser ces outils tout en conservant pleinement la maîtrise de ces responsabilités.

Quelles informations sur les clients peut-on saisir dans un outil d’IA ?

Uniquement ce que votre cabinet a approuvé pour cet outil et cette formule précis, et rien du tout dans un outil grand public si les informations du client sont confidentielles. Les conditions de la mission peuvent aussi limiter la manière dont les données du client sont traitées et les personnes autorisées à les traiter.

Pour vous entraîner et créer des modèles, utilisez des données fictives comme celles des exemples de cette page. Lorsque l’IA est utilisée pour de vrais travaux clients dans un système approuvé, conservez les mêmes traces de vérification que pour tout autre travail : la source, les contrôles et la personne qui a approuvé la version finale.

Comment une équipe comptable peut-elle mettre ces habitudes en pratique ?

Utilisez les exemples d’e-mail client et de rapprochement comme exercices d’équipe, avec des données fictives. Chaque personne rédige avec l’IA, puis indique ce qu’elle a supprimé ou laissé en suspens. Ces listes montrent qui repère les règles inventées et qui tranche des points que les éléments disponibles ne permettent pas de résoudre.

Tosheo.ai prévoit un parcours finance et comptabilité reposant sur des tâches comme celles-ci, des retours fondés sur une grille d’évaluation visible et une vue de la progression des compétences pour le responsable, sans historiques de conversation. Le développement n’a pas encore commencé : il s’agit donc du périmètre prévu. Le produit ne propose pas de formation comptable, fiscale ou réglementaire et ne compte pas dans les obligations de formation professionnelle continue, sauf si votre organisme professionnel le reconnaît.

Sources et périmètre

ICAEW, Guide de l’IA générative : IA générative et éthique ↗