회계사를 위한 AI: 실무 활용, 확인 사항과 한계

회계 업무에 AI는 어떻게 활용되고 있습니까?

회계사무소와 사내 회계팀에서 AI는 주로 숫자 자체를 다루기보다 숫자에 관련된 글을 작성하고 설명하는 데 사용됩니다. 이 영역에서 가장 신뢰할 수 있고, 실수도 가장 쉽게 발견할 수 있습니다.

많은 회계 및 기장 플랫폼에도 분류 항목 추천이나 자동 대사 같은 AI 기능이 포함되어 있습니다. 이러한 기능은 소프트웨어 공급업체와 관리자가 설정합니다. 이 가이드는 개별 회계 담당자가 자신의 업무에서 AI 어시스턴트를 사용하고 AI의 제안을 검토하는 방법을 다룹니다.

전문가 지침은 회계사의 AI 사용에 대해 무엇을 권고합니까?

전문가 단체들은 완전히 별도의 규정을 새로 만들기보다 기존 윤리 원칙을 AI에 적용하고 있습니다. 잉글랜드·웨일스 공인회계사협회의 생성형 AI 가이드는 이러한 도구의 사용에 정직성, 객관성, 전문적 역량과 주의 의무, 기밀 유지, 전문가로서의 행동이라는 5가지 기본 원칙을 적용합니다.

제시된 실무 지침은 모든 회계사가 지금 바로 실천할 수 있는 내용입니다. 누가 데이터를 볼 수 있는지, 얼마나 오래 보관되는지 사용자가 통제할 수 있는 범위가 제한적이므로, 공개형 생성형 AI 도구에 기밀 정보를 입력하지 말라고 권고합니다. 결과물을 검토할 때 전문가적 의구심을 유지할 것을 요구하며 자동화 편향을 경고합니다. 고객 업무에서 생성형 AI를 사용하는 사실을 투명하게 밝히도록 권장합니다. 또한 이러한 도구가 최신 법규를 반영하지 못할 수 있음을 지적하며, 전문 지식과 역량의 부족을 대신할 수 없다고 명확히 밝힙니다.

다른 단체에 소속되어 있다면 해당 단체의 지침과 윤리강령을 확인해야 합니다. 기대 사항을 다르게 표현할 수 있습니다. 이 페이지는 일반 정보이며 전문 자문이나 법률 자문이 아닙니다.

검토를 마친 AI 작성 고객 이메일은 어떤 모습입니까?

프리야 나이르는 개인사업자로 인테리어 디자인 업체를 운영하는 가상의 인물입니다. 담당 회계사는 연말 결산서를 작성하기 전에 누락된 자료 몇 가지가 필요합니다. 3개월치 은행 거래내역서, 고가 장비 구매 2건의 영수증, 주거 공간 중 업무에 사용하는 면적에 대한 확인 자료입니다.

'고객에게 누락된 연말 정산 서류를 요청하는 친절한 이메일을 작성해 줘'라는 요청에 AI 어시스턴트는 정중한 이메일을 작성했지만, 여기에 신고 기한을 명시하고 특정 금액의 과태료를 경고했으며 재택근무 비용을 '30퍼센트의 정률로' 공제할 수 있다고 덧붙였습니다. 이 내용은 모두 회계사가 제공한 것이 아니었습니다. 기한과 과태료는 해당 회계사에게 적용되는 관할권과 신고 유형에 따라 달라졌으며, 재택근무 관련 문장은 일반적으로 적용되는 설명으로는 명백히 틀렸습니다.

검토를 거친 프롬프트에는 세 가지 항목, 회계사가 이를 받아야 하는 날짜, 업로드 방법을 명시하고 다음 문구를 추가했습니다. '세금 관련 규정, 기한, 세율 또는 가산세를 언급하지 마세요.' 이후 회계사는 과세 당국이 공표한 일정을 확인하고 기한에 관한 문장 하나를 직접 추가했습니다. 최종 이메일은 더 짧고 구체적이며, 회계사가 책임질 수 없는 내용은 전혀 없었습니다.

AI가 은행 계정 조정 내역에 대한 설명을 작성하는 데 도움을 줄 수 있습니까?

명확하게 작성하는 데 도움을 줄 수는 있지만, 해결을 맡겨서는 안 됩니다. 가상의 고객사 은행 계정 조정에서 일치하지 않는 항목이 두 개 있다고 가정합니다. 은행 거래 내역에 두 번 나타나는 공급업체 지급액 1,240과 일치하는 청구서가 없는 입금액 380입니다.

AI 초안은 첫 번째 항목을 '공급업체로부터 돌려받아야 할 중복 지급금'으로, 두 번째 항목을 '고객 선수금일 가능성이 높음'으로 설명했습니다. 둘 다 사실일 수 있지만 둘 다 추측입니다. 두 번 지급한 금액은 금액이 같은 별개의 정상 청구서에 대한 것일 수 있습니다. 입금액은 환불금, 이체금 또는 예치금일 수 있습니다. 유용한 정리본은 각 항목과 날짜, 금액, 가능한 설명, 확인을 마치는 데 필요한 증거를 기록하고, 결론은 공급업체 거래 명세서와 고객사 기록을 확인하는 사람에게 맡깁니다.

AI가 세무 및 전문적인 회계 질문에 답할 수 있습니까?

세금이나 회계 기준에 관한 AI 답변은 정답이 아니라 조사의 실마리로 취급해야 합니다. 범용 AI 도우미는 오래되거나 불완전한 자료를 참고하고, 여러 나라의 규정을 뒤섞고, 이미 바뀐 기준 금액을 확신에 찬 어조로 제시할 수 있습니다. ICAEW 지침도 현행 법령과 관련해 같은 점을 지적합니다.

AI로 질문을 정리하고, 관련 분야를 파악하며, 찾아볼 항목을 목록으로 만든 다음 법령, 세무 당국의 공식 지침, 회계 기준 등 1차 자료를 확인합니다. 어떤 출처를 근거로 삼았는지 기록합니다. 도구가 출처를 제시하면 직접 열어 해당 구절을 찾습니다. 그럴듯해 보이는 참고 자료가 정확한 참고 자료인 것은 아닙니다.

기장 담당자는 AI의 거래 분류 결과를 어떻게 검토해야 합니까?

거래 내역뿐 아니라 분류 규칙도 검토합니다. 회계 소프트웨어의 AI 분류 기능은 보통 과거의 계정 분류를 학습하므로, 초기에 발생한 오류가 매달 반복될 수 있습니다. 신규 공급업체, 여러 용도가 섞인 지출, 자본적 지출과 수익적 지출의 구분이 모호한 항목, 온라인 장터에서의 카드 결제처럼 설명이 불분명한 거래를 확인합니다.

추천 기능이 잘못 처리하는 수취인과 패턴을 예외 목록으로 관리하고 매 회계 기간마다 확인합니다. 명확한 건은 추천 매칭으로 시간을 절약할 수 있지만, 불명확한 건은 여전히 영수증이 필요합니다.

AI가 회계사를 대체하게 됩니까?

누구도 신뢰할 만한 답을 내놓을 수 없으며, 예측을 사실처럼 제시하는 경우에는 주의해야 합니다. 다만 AI가 회계 업무에서 초안 작성, 요약, 패턴 파악을 점점 더 많이 맡고 있으며, 판단, 전문가적 의구심, 고객 기밀 유지, 재무 수치의 최종 승인에 대한 책임은 전문직 규정에 따라 자격을 갖춘 사람에게 남아 있다고 말할 수 있습니다.

AI가 자격을 갖춘 회계사보다 나은가라는 관련 질문은 서로 다른 범주를 같은 기준으로 비교하는 오류에 기반합니다. AI 도구는 조언처럼 들리는 글을 만들 수 있지만, 그에 대한 전문가로서의 책임을 지거나 고객의 전체 상황을 파악하거나 윤리 강령에 따른 책임을 질 수는 없습니다. 이러한 도구를 사용하면서도 그 책임을 확실히 유지하는 법을 배우는 회계사가 혜택을 얻을 가능성이 높습니다.

AI 도구에 어떤 고객 정보를 입력해도 됩니까?

회사에서 해당 도구와 요금제에 입력하도록 승인한 정보만 가능합니다. 고객 정보가 기밀이라면 일반 소비자용 공개 도구에는 아무것도 입력해서는 안 됩니다. 업무 계약 조건에 따라 고객 데이터의 처리 방식과 처리 주체가 제한될 수도 있습니다.

연습하거나 양식을 만들 때는 이 페이지의 예시처럼 가상 데이터를 사용합니다. 승인된 시스템 안에서 실제 고객 업무에 AI를 사용할 때는 다른 업무와 마찬가지로 출처, 확인 내역, 최종본 승인자를 포함한 검토 기록을 남깁니다.

회계팀은 이러한 습관을 어떻게 실천해 볼 수 있습니까?

고객 이메일과 대사 예시를 가상 데이터를 사용하는 팀 연습에 활용합니다. 각자 AI로 초안을 작성한 다음, 삭제했거나 미해결 상태로 남긴 항목을 나열합니다. 이 목록을 보면 누가 지어낸 규칙을 찾아내고, 누가 근거로 뒷받침되지 않는 항목을 임의로 확정하는지 알 수 있습니다.

Tosheo.ai는 이와 같은 과제, 공개된 채점 기준에 따른 피드백, 대화 기록 없이 역량의 향상 정도를 보여 주는 관리자 화면을 포함한 재무 및 회계 과정을 기획하고 있습니다. 아직 개발 전 단계이므로 이는 계획된 범위입니다. 회계, 세무 또는 규제 관련 교육을 제공하지 않으며, 소속 전문기관이 인정하지 않는 한 전문직 계속교육 요건을 충족하는 교육으로 인정되지 않습니다.

출처와 범위

ICAEW, 생성형 AI 안내서: 생성형 AI와 윤리 ↗